Φορολογικό-Δημοσιονομικό Δίκαιο II (εαρινό εξάμηνο)

Στο μάθημα Φορολογικό-Δημοσιονομικό Δίκαιο II εξετάζονται ζητήματα Διεθνούς Φορολογικού Δικαίου. Ειδικότερα, εξετάζονται οι σχέσεις του εσωτερικού φορολογικού δικαίου με το διεθνές συμβατικό φορολογικό δίκαιο, οι Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας, καθώς και οι πρόσφατες δράσεις σε διεθνές επίπεδο για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής. Ειδικότερα στο πλαίσιο των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας εξετάζονται κυρίως το πεδίο εφαρμογής των διμερών συμβάσεων, οι έννοιες του φορολογικού κατοίκου και της μόνιμης εγκατάστασης, οι μέθοδοι εξάλειψης της διπλής φορολογίας, καθώς και οι διαδικασίες του αμοιβαίου διακανονισμού και της διοικητικής συνδρομής. Στο πλαίσιο των δράσεων για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής εξετάζεται το Σχέδιο του ΟΟΣΑ για την αντιμετώπιση της διάβρωσης της φορολογικής βάσης και της μεταφοράς κερδών στην αλλοδαπή (“BEPS project”), καθώς και οι επιμέρους δεκαπέντε (15) δράσεις του που αφορούν την ψηφιακή οικονομία, τις υβριδικές ασυμφωνίες, τις ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες, την έκπτωση δαπανών, τις επιζήμιες φορολογικές πρακτικές, την κατάχρηση των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας, το καθεστώς της μόνιμης εγκατάστασης, τις ενδοομιλικές συναλλαγές, την ανάλυση δεδομένων για τη διάβρωση της φορολογικής βάσης και της μεταφοράς κερδών στην αλλοδαπή, την τεκμηρίωση των ενδοομιλικών συναλλαγών, την επίλυση διαφορών και το πολυμερές εργαλείο για την υλοποίηση των μέτρων για την αντιμετώπιση της διάβρωσης της φορολογικής βάσης και της μεταφοράς κερδών στην αλλοδαπή. Τέλος, εξετάζεται η σχέση μεταξύ διεθνούς φορολογικού δικαίου και ενωσιακού φορολογικού δικαίου και ιδίως η σχέση μεταξύ των επιμέρους δράσεων του σχεδίου του ΟΟΣΑ (“BEPS project”) με τις δράσεις της ΕΕ για τη αντιμετώπιση της φοροαποφυγής και του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού, όπως κυρίως την Οδηγία για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής (ATAD I και II), οι αντικαταχρηστικές διατάξεις των Οδηγιών στον τομέα της άμεσης φορολογίας.